Az én igazságom, személyes gyakorlati tapasztalatokra épített műhely illúzióromboló valóságom gépek rezsi óradíjának kalkulálásáról, profitról és megtérülésről. Olyan háttérinfók, amik részleteiben sokatokban felmerültek, kibeszélésre is kerültek, de mélységében talán nem lett átgondolva, főleg nem kiszámolva. Lássuk a számokat, nézzük meg együtt a presszóban, hogy mik is a költségek, és mekkora a profit, ha ugyan van.
“A presszó az elmúlt három évben zárva volt. Nem azért, mert unatkoztam, vagy ne olvastatok volna nagyon sokan. Egyszerűen csak nagyon sok és nagyon izgalmas dolgom volt. Megnéztem például egy magyar forgácsoló KKV-t olyan közelről, amilyen közelről közületek is csak kevesen látják, abból a perspektívából, amiből az ügyvezetők látják. Sejtheted, hogy élveztem!”
Ebben a cikkben egy soha nem volt forgácsoló KKV rezsióradájának kalkulációját szimulálom le. Nem, ez nem az, amiben dolgoztam, de természetesen használom a személyes és a tőletek kapott tapasztalataimat is.
A szimulált cég 5 cnc forgácsoló gépet működtet, két fűrészt és egy mérőgépet. Szándékosan nem bonyolítom tovább.
A cél az, hogy összeszedjem nektek a cég működésének költségeit, és leosszam a gépek között abból a célból, hogy első lépésben rezsióradíjjat állapítsak meg. Majd egy tapasztalati de optimista piaci árhoz képest megállapítsam a profitot. Ebből kijön majd a megtérülés. Bízom benne, hogy neked is érdekes és tanulságos lesz. A cég valódi működtetéséhez ennél jóval több matekot, cashflow és likviditási kihívást kell legyőzni. Ez egy belépő kalkuláció.
A költségek
| Bruttó érték |
| ÉCS/hó – 2023 |
| Indirekt bérköltség |
| Direkt kezelői |
| Ingatlan – bérleti díj |
| Ingatlan – üzemeltetés |
| Ingatlan – villamosenergia |
| Ingatlan – egyéb közüzem |
| Gép – Szerszámozási költségek |
| Gép – Karbantartás |
| Gép – Biztosítás/hó |
| Gép – Villamosenergia |
| Gép – Anyag |
| Minden egyéb költség |
| Összes klts |
Hogy a példa ne legyen bonyolult, 5 viszonylag új gépről van szó, még nem nullára írt bruttó értékkel. Ragaszkodva a magyar valósághoz a gépek értékeit 130.000 és 240.000 EUR között állapítottam meg. Minden gép értékét 7 év alatt lineárisan terveztem nullára írni. Ez egy nem túl szigorú számviteli eljárás magammal szemben. A végén majd érted, miért. A gépekre ráosztottam természetesen a bérköltségeket. Indirekt az a bér, amit az irodai dolgozók, logisztikai munkatársak tesznek ki. Direkt az, amit a gépen dolgozók. A cégben 22 ember dolgozik, amiből 10 ember bére indirekt, 12 emberé pedig direkt költség a következő felosztásban.
| Indirekt | |
| Ügyvezető | 3500 |
| Titkárnő | 1000 |
| Pénzügyes | 1300 |
| Műszakvezető 1 | 2000 |
| Műszakvezető 2 | 2000 |
| Technologus 1 | 2100 |
| Technologus 2 | 2100 |
| Méréstechnikus | 1900 |
| Daraboló | 1200 |
| Raktáros | 1200 |
| ÖSSZESEN | 18300 |
| Direkt | |
| Gépkezelő csoport 1 | 1650 |
| Létszám | 12 fő |
| ÖSSZESEN | 19800 |
Nem életszerű abból a szempontból, hogy a valóságban nagyobb a szórás akár csak a gépen dolgozók bére között is, de az elv működik.
Az üzemeltetés költségeit külön vettem az ingatlanra és a gépekre. A gépekre osztott költség 4 kategóriába került. A teljes költség 5,10,15 és 20%-át osztottam a gépre, attól függően, hogy mekkora a gép teljesítménye. Ennél pontosabb lenne, ha mért fogyasztásra támaszkodna, de tapasztalatom szerint relatív kevés helyen mérik gépenként a villamosenergia, levegő és vízfogyasztást.
A szerszámozási költségek esetén a való életben historikus adatokra támaszkodtam, hisz a felhasznált szerszám költsége havonta eltérő, de a múltban felmerült költségek jól átlagolhatók. Természetesen a speciális szerszámok projektenként elszámolhatók a megrendelővel.
Minden egyéb költségbe vannak például a cégautók költségei, és ami a többi kategóriába nem besorolható. Itt 6000 euro-t osztottam le a gépek között.
| Gép 1 | Gép 2 | Gép 3 | Gép 4 | Gép 5 | Fűrész 1 | Fűrész 2 | Mérőgép | |
| Bruttó érték | 130000 | 175000 | 210000 | 150000 | 240000 | 6500 | 12000 | 35000 |
| ÉCS/hó – 2023 | 1547,619048 | 2083,333333 | 2500 | 1785,714286 | 2857,142857 | 77,38095238 | 142,8571429 | 416,6666667 |
| Indirekt bérköltség | 2745 | 2745 | 2745 | 2745 | 3660 | 915 | 915 | 1830 |
| Direkt kezelői | 3300 | 3300 | 3300 | 3300 | 3300 | 600 | 600 | 1900 |
| Ingatlan – bérleti díj | 750 | 750 | 750 | 750 | 1000 | 250 | 250 | 500 |
| Ingatlan – üzemeltetés | 60 | 60 | 60 | 60 | 80 | 20 | 20 | 40 |
| Ingatlan – villamosenergia | 90 | 90 | 90 | 90 | 120 | 30 | 30 | 60 |
| Ingatlan – egyéb közüzem | 75 | 75 | 75 | 75 | 100 | 25 | 25 | 50 |
| Gép – Szerszámozási költségek | 400 | 500 | 850 | 450 | 960 | 220 | 270 | 185 |
| Gép – Karbantartás | 440 | 440 | 440 | 440 | 440 | 440 | 440 | 440 |
| Gép – Biztosítás/hó | 130 | 175 | 210 | 150 | 240 | 6,5 | 12 | 35 |
| Gép – Villamosenergia | 300 | 300 | 300 | 300 | 400 | 100 | 100 | 400 |
| Gép – Anyag | 250 | 250 | 250 | 250 | 300 | 20 | 20 | 100 |
| Minden egyéb költség | 900 | 900 | 900 | 900 | 1200 | 300 | 300 | 600 |
| Összes klts | 10987,61905 | 11668,33333 | 12470 | 11295,71429 | 14657,14286 | 3003,880952 | 3124,857143 | 6556,666667 |
| Kihasználtság | 42,00% | 46,00% | 51,00% | 53,00% | 66,00% | 60,00% | 77,00% | 30,00% |
| Hasznos kapacitás – / nap óra | 6,72 | 7,36 | 8,16 | 8,48 | 10,56 | 9,6 | 12,32 | 4,8 |
| Hasznos kapacitás – / hónap óra | 147,84 | 161,92 | 179,52 | 186,56 | 232,32 | 211,2 | 271,04 | 105,6 |
| Önköltség | 74,32101629 | 72,06233531 | 69,46301248 | 60,54735359 | 63,09031877 | 14,22292118 | 11,52913645 | 62,08964646 |
A gépek kihasználtságához szándékosan más-más értéket írtam, mert ez a szám a valaha volt legnagyobb tanulságok egyike számomra.
A szélsőségek összehasonlítása
Két műszakkal – 2 x 8 órával – számoltam tehát, havi 22 munkanappal – évi 250 nappal az év végi szabadságok miatt, a termelő gépeken.
A Gép1 a legalacsonyabb, a Gép 5 a legmagasabb bekerülési költségű gép. Mégis, a fentiek szerint a Gép1 óránkénti üzemeltetése bő 10 euróval kerül többe. Miért? mert a rendelkezésre álló napi 16 órát, ami két műszakot jelent természetesen, csak 42%-ban használja ki.
Jellemző a piacon, hogy az alacsonyabb bekerülési költségű, egyszerűbb gépekből több van, így azok bérmunkára könnyebben elérhetőek. Ennél árnyaltabb a kép, de ez egy általános igazság. Azaz a magasabb rezsióradíjjal működő rossz kihasználtságú gép óradíjja ráadásul olcsóbban adható el bérgyártásban.
Mit jelent ez? Semmi jót!
A lenti táblázatot egy optimista becsléssel kezdtem a piaci árakat illetően. Ennél kevesebbel nem mertem számolni, mert akkor sötét képet festek az emulzióködös világról. A pénznem EURO.
| Piaci Ár | 75 | 80 | 85 | 70 | 75 | 15 | 15 | 90 |
| Óránkénti margin | 0,6789837147 | 7,93766469 | 15,53698752 | 9,45264641 | 11,90968123 | 0,777078824 | 3,470863552 | 27,91035354 |
| Megtérülés idő (óra) | 191462,6186 | 22046,78666 | 13516,13366 | 15868,57198 | 20151,67286 | 8364,6598 | 3457,352852 | 1254,014929 |
| Megtérülés idő (nap)16 órával | 11966,41366 | 1377,924166 | 844,7583536 | 991,785749 | 1259,479554 | 522,7912375 | 216,0845532 | 78,37593305 |
| Megtérülés / év | 47,86565465 | 5,511696665 | 3,379033415 | 3,967142996 | 5,037918216 | 2,09116495 | 0,864338213 | 0,3135037322 |
A Gép1 óránként 0,67 centet hoz, azaz egy lapkatörés sem fér bele, amíg a Gép5 árrése közel 12 euro.
Az olcsóbb gép ebben az esetben sokkal drágább, hisz a közel 12.000 óra, azaz 48 év megtérülés valójában hatalmas ráfizetés. A leggyorsabb megtérülést a nem prémium kategóriás mérőgép hozza, feltéve, hogy sikerül eladni a kapacitását.
Nézzük mi történik, ha megnövelem a Gép1 kapacitás kihasználtságát 42%-ról 65%-ra. Azaz a gép hasznos óráinak száma nem 6,72 lesz a 16-ból, hanem 10.4 óra.
| Gép 1 | |
| Bruttó érték | 130000 |
| ÉCS/hó – 2023 | 1547,619048 |
| Indirekt bérköltség | 2745 |
| Direkt kezelői | 3300 |
| Ingatlan – bérleti díj | 750 |
| Ingatlan – üzemeltetés | 60 |
| Ingatlan – villamosenergia | 90 |
| Ingatlan – egyéb közüzem | 75 |
| Gép – Szerszámozási költségek | 400 |
| Gép – Karbantartás | 440 |
| Gép – Biztosítás/hó | 130 |
| Gép – Villamosenergia | 300 |
| Gép – Anyag | 250 |
| Minden egyéb költség | 900 |
| Összes klts | 10987,61905 |
| Kihasználtság | 65,00% |
| Hasznos kapacitás – / nap óra | 10,4 |
| Hasznos kapacitás – / hónap óra | 228,8 |
| Önköltség | 48,02281052 |
| Piaci Ár | 75 |
| Óránkénti margin | 26,97718948 |
| Megtérülés idő (óra) | 4818,885974 |
| Megtérülés idő (nap)16 órával | 301,1803734 |
| Megtérülés / év | 1,204721494 |
A gép alig több, mint 4800 munkaóra, azaz bő egy év alatt megtérül. Képzettebb vagy motiváltabb dolgozóval, jobban előkészített programokkal, kevesebb szereléssel és céltalan orr-lógatott kolbászolással és főleg mindezek okos kombinációjával a számok jelentősen javultak.
A fenti egyszerűsített kalkuláció megmutatja, hogy a kihasznált, vagy ki nem használt órák száma mekkora mértékben határozza meg egy cég gazdasági sikereit, de azt is, hogy az egyéb költségek leszorítása is fontos lehet.
Hogy az ingatlan, a cégautó vagy a szerszámok költségeinek leszorítása hozza e a nagyobb eredményt, vagy pont a hatékonyságot növelő eszközök és folyamatok fejlesztése, a következő cikkben kiderül.
Gépészpresszó
